在很多的美國企業(yè)里，我們把財務(wù)分析師的工作內(nèi)容叫做Financial Planning and Analysis(FP&A)；而在歐洲企業(yè)里，我們喜歡把財務(wù)分析師的工作內(nèi)容叫做Finance reporting and Controlling(F&C)；在國企央企里我們喜歡把財務(wù)分析師的工作內(nèi)容叫做財務(wù)控制/財務(wù)管理。

今天，就讓我們來聊聊「財務(wù)分析師」到底的工作是個啥？說到底，我們財務(wù)分析師的工作到底是什么樣的呢？回顧我的工作經(jīng)歷， 我認(rèn)為可以把我們的工作內(nèi)容劃分為以下的三大塊內(nèi)容：定預(yù)算；找差異；出具管理財務(wù)報告。

一、財務(wù)預(yù)算 Financial Planning
為什么財務(wù)預(yù)算是財務(wù)分析工作中不可或缺的一環(huán)呢？

①財務(wù)預(yù)算保證一家集團(tuán)或企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的落地。說起戰(zhàn)略目標(biāo)，指的是一個長遠(yuǎn)期的目標(biāo)，很多時候戰(zhàn)略目標(biāo)聽起來可能會有點(diǎn)兒虛無縹緲，比如寶潔的產(chǎn)品戰(zhàn)略目標(biāo)是：開發(fā)可持續(xù)創(chuàng)新產(chǎn)品，減少對環(huán)境的影響，滿足消費(fèi)者的需求。一眼看去就可以感覺到這個東西不太實(shí)際。

戰(zhàn)略目標(biāo)這東西說起來很像我們常常掛在嘴邊的“財富自由”，那么為了實(shí)現(xiàn)它，我們可能會定下40歲前當(dāng)上CFO的遠(yuǎn)大理想，從而一步一步反推會我們畢業(yè)可能先要去四大或者去企業(yè)做財務(wù)管培生，步步為營。這樣看來，企業(yè)的財務(wù)預(yù)算做的完全是一樣的一件事，它在做的就是把這個虛無縹緲的戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個一個短期的，可以進(jìn)行執(zhí)行的目標(biāo)。

②財務(wù)預(yù)算是企業(yè)財務(wù)控制的一把標(biāo)尺。財務(wù)預(yù)算制定出以后并非擺設(shè)，而是要同一家企業(yè)部門和全體員工的績效考核進(jìn)行掛鉤。財務(wù)預(yù)算是有效衡量一家企業(yè)管理層執(zhí)行水平，業(yè)務(wù)高低好壞的較佳標(biāo)準(zhǔn)。制定一個好的財務(wù)預(yù)算，可以激發(fā)出員工的積極性，推動企業(yè)朝著正確地方向發(fā)展，讓企業(yè)始終保持活力，處于高效運(yùn)營的狀態(tài)之中。
因此，財務(wù)分析師的第一大工作內(nèi)容就是保證企業(yè)制定了一份完整，合理，優(yōu)質(zhì)的財務(wù)預(yù)算。

具體如何做預(yù)算，為了保證各位閱讀的流暢，不再進(jìn)行展開。

二、差異分析Deviation Analysis
有了預(yù)算，我們用來和實(shí)際財務(wù)數(shù)據(jù)做對比的對比期數(shù)據(jù)就完整了，這里的對比期數(shù)據(jù)包括：

和預(yù)算之間的實(shí)際預(yù)算差異對比
和往年同期數(shù)據(jù)的同比
和上月數(shù)據(jù)的環(huán)比
和競爭對手指標(biāo)的競品分析
和行業(yè)平均水平的產(chǎn)品分析etc.

這個找差異的過程也可以說是財務(wù)分析工作中的核心所在。企業(yè)財務(wù)分析師說到底就像是給企業(yè)看病的醫(yī)生，那么差異分析就好似“把脈”，好的醫(yī)生會通過這個過程找到企業(yè)的癥結(jié)所在，從而解決問題，在未來提出預(yù)防措施。

①每家企業(yè)都有自己重點(diǎn)關(guān)注的考核指標(biāo)
這個就和我們?nèi)タ醋约旱捏w檢報告一樣，每個人關(guān)注點(diǎn)在心肝脾肺各不同；到了企業(yè)上，這些個指標(biāo)可能會變成銷售收入，凈利潤，RoS銷售凈利率，RoE權(quán)益凈利率等等。因此，首先我們做的是針對公司所在行業(yè)去選好這個需要關(guān)注的KPI指標(biāo)。

②拆解差異，定位差異
假如我們考核的指標(biāo)是凈利潤，對比期（100）和實(shí)際（80）之間的差異為20，那么顯然，通過這20，我們是無法去進(jìn)行差異定位的，因?yàn)閮衾麧櫟牟町惐澈蟀颂嗟脑?，這之中不乏收入，成本費(fèi)用和其他分別貢獻(xiàn)的差異。

這時，財務(wù)分析中最核心也是最重要的一個技能尤為重要，即拆解。通過不斷的拆解不斷地增加差異的顆粒明細(xì)度，知道我們可以將我們的每一個事件導(dǎo)致的差異進(jìn)行定位。

比如收入，我們可以將其繼續(xù)分為銷量P*售價Q的影響；
銷量P我們可以繼續(xù)向下分解為純數(shù)量以及銷售結(jié)構(gòu)的差異；
價格Q我們可以將其再向下分解為市場價和折扣的差異；

成本費(fèi)用，我們可以將其分解為直接/間接材料成本，固定制造費(fèi)用，變動制造費(fèi)用，銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用，財務(wù)費(fèi)用，售后費(fèi)用等等的差異；

其他，我們可以再將其向下分為匯率，資產(chǎn)處置，投資收益，稅等等的差異；

經(jīng)過了這個過程，曾經(jīng)混為一談的差異（20）被分解成了一塊兒又一塊兒一目了然的有利差異和不利差異。這樣我們就將其定位到每個部門甚至精確到每個負(fù)責(zé)的經(jīng)理，對其績效進(jìn)行獎賞考核。

這里需要注意的是，我們考核的差異都是由于執(zhí)行原因?qū)е碌目煽氐牟糠?，對于一些不可控事件而?dǎo)致的實(shí)際與預(yù)算間的偏離，比如說美國對中國加征關(guān)稅，地震等，我們需要將這部分不斷更新反應(yīng)在預(yù)算的數(shù)據(jù)當(dāng)中（預(yù)算調(diào)整）或者說把這部分不可控的部分從考核指標(biāo)中剔除。

三、管理財務(wù)報告Management Reporting

不同于對外的Financial Reporting，管理財務(wù)報告主要的匯報對象是高級管理層和董事會，目的是在于監(jiān)控和改善企業(yè)的運(yùn)營狀態(tài)。相比于標(biāo)準(zhǔn)性極強(qiáng)的外部報表披露，管理報告的靈活性更高，維度更多，因此報告可以可以展現(xiàn)的形式也就更加的多樣。

不同于靜態(tài)的Excel和PPT，很多公司都引入了財務(wù)看板可視化的工具，讓管理財務(wù)報告更加清晰易懂，更新的效率更高。最終完成和報表使用者進(jìn)行實(shí)時交互的目標(biāo)。

以上，你應(yīng)該已經(jīng)理解了一個財務(wù)分析師的工作到底是什么樣子的，最后來做個總結(jié)：

說到底，我們的工作就是通過做預(yù)算，執(zhí)行，找差異，出報告，解決差異，再做更準(zhǔn)確的預(yù)算這樣一個循環(huán)。通過不斷地重復(fù)這個循環(huán)，我們可以更精準(zhǔn)地掌控財務(wù)數(shù)據(jù)乃至業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，更精準(zhǔn)地進(jìn)行財務(wù)預(yù)測，更好地對重大投融資財務(wù)決策作出支持。

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