CPA備考學(xué)習(xí)，讓人難過的不是備考的資料太多看不完，而是看完之后也沒有多少記住的。
金程教育小編今天來為大家分享一些CPA稅法的重點知識。
稅法

一：流轉(zhuǎn)稅

增值稅計算：

視同銷售，重要！重要！重要！外購與自產(chǎn)的不同以及與企業(yè)所得稅視同銷售的差別。
一般/小規(guī)模納稅人舊貨、舊物、固定資產(chǎn)的抵扣

組成計稅價格：神馬煙葉，進口小汽車，煩人的是還要剔除消費稅，當(dāng)然委托加工如果涉及白酒，卷煙還要考慮從量稅

出口免抵退：一定會考計算，我是按這個順序整理題干的：內(nèi)銷銷項，全部進項，F(xiàn)OB價，然后三步走就好
因為營改增的緣故，混業(yè)，混合，兼營幾率不大，但是電梯可能會考外購加安裝，注意增值稅>>>關(guān)于增值稅更多問題，馬上咨詢

增值稅記憶：

5月份之前的營改增，國內(nèi)/國際運輸稅率，物流輔助的稅率
農(nóng)產(chǎn)品13%的低稅率，神馬淀粉，環(huán)氧大豆油啊，等17%的特例
化肥今年新增
包裝物押金，酒類包裝物,啤酒黃酒視同一般包裝物

消費稅計算：

不要亂組價，去年就是吃這個虧，委托加工組價涉及到煙葉的注意組價中的成本，涉及到白酒卷煙的注意從量部分

消費稅視同銷售的四個價，注意與增值稅的平均價區(qū)分哈
涉及關(guān)稅、煙葉稅的計算，很重要
消費稅記憶：
注意不能抵扣的項目
各種電池的稅收優(yōu)惠今年有新增，客觀題看看吧

二:資源稅與土地增值稅

資源稅：
洗選煤按原煤，稀土、鎢鉬按精礦（市場法換算），后者今年新變化
天然氣注意兩點，首先稅率，再者與原油開采征，與煤炭開采不征
資源稅稅收優(yōu)惠一定要背，真題每年都考

土地增值稅：
去年考了轉(zhuǎn)讓存量房的重置成本折新率，所以今年可能會是轉(zhuǎn)讓存量房的無評估價格和轉(zhuǎn)讓新建房的扣除
被動清算與主動清算的幾點客觀題也是客觀題考點

三：房地產(chǎn)四小稅以及各小稅種

縱觀全書個人自有房產(chǎn)的總結(jié)：
個人出租4%房產(chǎn)稅，10%企業(yè)所得稅
個人購買90平米以下 1%契稅，普通住房減半契稅
其他的沒特殊情況免稅。
地下建筑物看是房產(chǎn)稅還是城鎮(zhèn)土地稅
城鎮(zhèn)土地使用稅：單獨建造的50%
房產(chǎn)稅：單獨建造的按用途50%-80%分?jǐn)偅噙B的與地上合并
關(guān)稅神馬時候按原稅率，神馬時候再次填報，一定要記
小稅種的稅收優(yōu)惠，分清法定減免和特定減免，

四：企業(yè)所得稅、個人所得稅

企業(yè)所得稅清算太重要了，不多說了，幾個易錯點

1：接受捐贈要調(diào)利潤
2：高新技術(shù)企業(yè)稅率不同，職工教育經(jīng)費也不同
3：小微企業(yè)在2015年的所得分?jǐn)?br /> 4：所得來源地，易混淆的是權(quán)益所得和利息租金特許權(quán)使用費
5：借款利息，先看是否金融機構(gòu)，再看是否關(guān)聯(lián)方
6：特殊重組的處理，股權(quán)與非股權(quán)部分的計稅基礎(chǔ)與應(yīng)納稅所得的確定
7：轉(zhuǎn)讓股權(quán)與撤資的不同（資本公積和未分是否要確認(rèn)）
8：稅收優(yōu)惠太多了，都是重點，看一下有關(guān)資產(chǎn)的稅務(wù)處理吧所有行業(yè)，4個行業(yè)，6各行業(yè)的加速折舊

個人所得稅
只說難點，其他都是重點
居民和非居民企業(yè)境內(nèi)境外所得的確定，四種情況四種征收范圍

年終獎計算
一次性經(jīng)濟補償
內(nèi)退（與工資合并）
正式退休（與工資分別納稅）
不公開交易期權(quán)（授予、分紅、轉(zhuǎn)讓）
稅后勞務(wù)報酬的倒算