你的房子到底要繳多少稅？

當(dāng)今世界，城市房?jī)r(jià)頻漲，房產(chǎn)交易越來(lái)越多，買(mǎi)房、租房、賣房，都與稅收息息相關(guān)，這些要繳的稅你都清楚了嗎？<<<任何CPA相關(guān)問(wèn)題點(diǎn)我咨詢

一、買(mǎi)房

印花稅：個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房，免征印花稅；個(gè)人購(gòu)買(mǎi)非住房，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”征收印花稅。
契稅

城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房免征契稅

個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房，面積在90平米以下的按照1%征收契稅

個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房，面積在90平米以上的減按1.5%稅率征收契稅

個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第二套改善住房，面積在90平米以下的減按1%征收契稅（不含北上廣深）

個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第二套改善住房，面積在90平米以上的減按2%征收契稅（不含北上廣深）

二、換房

土地增值稅：個(gè)人互換房屋，免征土地增值稅。
契稅：個(gè)人等價(jià)互換房屋，免征契稅；非等價(jià)互換房屋，由支付差價(jià)的一方繳納契稅。

三、租房

（一）個(gè)人出租住房

增值稅：個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。應(yīng)納稅額＝含稅銷售額÷（1＋5%）×1.5%。

【注意】其他個(gè)人采取預(yù)收款形式出租不動(dòng)產(chǎn)，其取得的預(yù)收租金收入，可選擇在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^(guò)10萬(wàn)元的，可以免征增值稅。

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加：只要有實(shí)際繳納的增值稅，就需要計(jì)算這三項(xiàng)稅費(fèi)，因此也可以因增值稅的減免而減免城建稅和2個(gè)附加。
城鎮(zhèn)土地使用稅：個(gè)人出租住房，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
房產(chǎn)稅：個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
印花稅：個(gè)人出租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。
個(gè)人所得稅：個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。

（二）個(gè)人出租非住房

增值稅：個(gè)人出租住房，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。應(yīng)納稅額＝含稅銷售額÷（1＋5%）×5%。
城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加：與個(gè)人出租住房的規(guī)定相同。
城鎮(zhèn)土地使用稅：按照當(dāng)?shù)剡m用的定額稅率計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
房產(chǎn)稅：以租金收入的12%計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。
印花稅：以租賃金額的1‰按租賃合同計(jì)算繳納印花稅。
個(gè)人所得稅：按財(cái)產(chǎn)租賃所得，減除出租住房繳納的稅金、有修繕費(fèi)用的按每月限額800元扣除，不足800元時(shí)按實(shí)際數(shù)額扣除后，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%。

（三）個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房

增值稅

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加：只要有實(shí)際繳納的增值稅，就需要計(jì)算這三項(xiàng)稅費(fèi)，也可以因增值稅的減免而減免城建稅和2個(gè)附加。
土地增值稅：個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房，暫免征收土地增值稅。
印花稅：個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房，暫免征收印花稅。
個(gè)人所得稅：以實(shí)際成交價(jià)格為轉(zhuǎn)讓收入，允許扣除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過(guò)程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%。

【注意】對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。

（四）個(gè)人轉(zhuǎn)讓非住房

增值稅：個(gè)人銷售其取得的非住房，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，依照5%的征收率計(jì)算繳納。
城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加：與個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房的規(guī)定相同。
土地增值稅：個(gè)人轉(zhuǎn)讓非住房照章繳納土地增值稅。
印花稅：按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)0.5‰，不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書(shū)按件貼花五元，繳納印花稅。
個(gè)人所得稅：與個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房的規(guī)定相同，沒(méi)有稅收優(yōu)惠。

（五）房屋贈(zèng)與

契稅：只有法定繼承時(shí)，受贈(zèng)方無(wú)需繳納契稅；其他個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與，無(wú)論對(duì)象是親屬還是非親屬，均應(yīng)由受贈(zèng)方照章繳納契稅。
個(gè)人所得稅：（1）近親屬：無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人，當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅。（2）非近親屬：贈(zèng)與方按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅，接收方按照偶然所得20%計(jì)稅。

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