2021年CPA稅法科目考試已落下帷幕！金程CPA小編為大家整理2021年注冊會(huì)計(jì)師考試稅法科目考題，大家也可以掃描文章底部題庫小程序二維碼，進(jìn)行在線估分！

1.【題干】下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的順序中，正確的是( )。

【選項(xiàng)】

A.永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍

B.國籍、永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處

C.重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍、永久性住所

D.習(xí)慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心

【答案】A

【解析】雙重居民身份下最終居民身份的判定按照“(1)永久性住所(2)重要利益中心(3)習(xí)慣性居處(4)國籍”的順序判定。

【考點(diǎn)】國際稅收協(xié)定

2.【題干】稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列具體行政行為中，屬于稅務(wù)行政處罰的是( )。

【選項(xiàng)】

A.罰金

B.收繳發(fā)票

C.加收滯納金

D.停止出口退稅權(quán)

【答案】D

【解析】稅務(wù)行政處罰的種類包括：(1)罰款;(2)沒收財(cái)物和違法所得;(3)停止出口退稅權(quán);(4)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他行政處罰。

【考點(diǎn)】稅務(wù)行政處罰

3.【題干】甲公司將自己房產(chǎn)投資聯(lián)營，甲公司參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)按照( )計(jì)算房產(chǎn)稅。

【選項(xiàng)】 》》》需要2021cpa稅法真題完整版點(diǎn)我索取

A.原值

B.余值

C.現(xiàn)值

D.殘值

【答案】B

【解析】以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值。

【考點(diǎn)】房產(chǎn)稅法

4.【題干】以國家法律形式發(fā)布的有( )。

【選項(xiàng)】

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.房產(chǎn)稅

D.消費(fèi)稅

【答案】A

【解析】以國家法律形式發(fā)布的稅有“”企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法、車船稅法、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅法、船舶噸稅、耕地占用稅法、車輛購置稅法、資源稅法、契稅法、城市維護(hù)建設(shè)稅法。

【考點(diǎn)】稅收立法與我國稅法體系

5.【題干】進(jìn)口貨物海關(guān)估價(jià)方法，相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法，大約同時(shí)是指海關(guān)接受貨物申報(bào)之日的大約同時(shí)，最長不應(yīng)當(dāng)超過前后( )日。

【選項(xiàng)】

A.5

B.15

C.30

D.45

【答案】D

【解析】進(jìn)口貨物海關(guān)估價(jià)方法，相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法，大約同時(shí)是指海關(guān)接受貨物申報(bào)之日的大約同時(shí)，最長不應(yīng)當(dāng)超過前后45日。

【考點(diǎn)】完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算

6.【題干】企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，應(yīng)同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅的是( )。

【選項(xiàng)】

A.食品加工廠將自產(chǎn)啤酒用于生產(chǎn)熟食制

B.百貨公司零售金基首飾

C.連鎖超市零售卷煙

D.4S店銷售大型商用客車

【答案】B

7.【題干】下列單位用地中，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。

【選項(xiàng)】

A.物流企業(yè)倉庫用地

B.廠區(qū)內(nèi)部綠化用地

C.工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)用地

D.國家機(jī)辦公用地

【答案】D

8.【題干】某二手車經(jīng)銷公司2021年4月銷售其收購的二手車40輛，取得含稅銷售額1206萬元。該公司當(dāng)月銷售二手車應(yīng)繳納增值稅( )。

【選項(xiàng)】

A.2.34萬元

B.3.51萬元

C.0.60萬元

D.0.59萬元

【答案】C

9.【題干】海關(guān)采用相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法時(shí)，以與進(jìn)口貨物同時(shí)或者大約同時(shí)向我國境內(nèi)銷售的相同貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定進(jìn)*門貨物完稅價(jià)格其中，“大約同時(shí)”是指海關(guān)接受貨物申報(bào)之日的大約同時(shí)，其不應(yīng)超過的最長期限是( )。

【選項(xiàng)】

A.海關(guān)接受貨物申報(bào)之日前的20日

B.海關(guān)接受貨物申報(bào)之日后的15日

C.海關(guān)接受貨物申報(bào)之日的前后45日

D.海關(guān)接受貨物申報(bào)之日的前后60日

【答案】C

10.【題干】個(gè)人轉(zhuǎn)讓下列財(cái)產(chǎn)取得的差價(jià)收入中，免征個(gè)人所得稅的是( )。

【選項(xiàng)】

A.自行研發(fā)的機(jī)器設(shè)備

B.從二級(jí)市場購買的A股股票

C.從二手車市場購入的機(jī)動(dòng)車輛

D.從二級(jí)市場購買的企業(yè)債券

【答案】B

11.【題干】某高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是( )。

【選項(xiàng)】

A.將自產(chǎn)高爾夫球桿贈(zèng)送給客戶用于市場推廣

B.將外購高爾夫球包用于少年高爾夫球比賽獎(jiǎng)

C.將自產(chǎn)高爾夫球用于產(chǎn)品質(zhì)量檢測

D.將外購的高爾夫球桿握把用于生產(chǎn)高爾夫球桿

【答案】A

12.【題干】企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)是( )。

【選項(xiàng)】

A.同類固定資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格

B.該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值

C.同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值

D.該固定資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值

【答案】C

13.【題干】下列排放的應(yīng)稅污染物中，暫免征收環(huán)境保護(hù)稅的是( )。

【選項(xiàng)】

A.規(guī)?；B(yǎng)殖場排放的應(yīng)稅污染物

B.醫(yī)院排放的應(yīng)稅污染物

C.船舶排放的應(yīng)稅污染物

D.污水處理廠超標(biāo)排放的應(yīng)稅污染物

【答案】C

14.【題干】下列應(yīng)稅服務(wù)中，應(yīng)按照現(xiàn)代服務(wù)計(jì)征增值稅的是( )。

【選項(xiàng)】

A.文化體育服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)

D.植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)

【答案】B

二、多選題。

26.【題干】下列生產(chǎn)或開采的資源產(chǎn)品中，征收資源稅的是( )。

【選項(xiàng)】

A.天然鹵水

B.人造石油

C.海鹽

D.地?zé)?/p>

【答案】ACD

【解析】人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。

【考點(diǎn)】資源稅法

27.【題干】下列于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅征收管理的表述中，正確的有( )。

【選項(xiàng)】

A.適用從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征的復(fù)合計(jì)征方式

B.納稅人批發(fā)業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)未分開核算的，全部視同批發(fā)征收消費(fèi)稅

C.總分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的批發(fā)企業(yè)，由總分支機(jī)構(gòu)分別申報(bào)消費(fèi)稅

D.批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)可扣除已納的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅款

【答案】AB

28.【題干】2021年1月，李先生通過與海關(guān)聯(lián)網(wǎng)的甲電子商務(wù)交易平臺(tái)從國外購買列入《跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品清單》中的配方奶粉，該次交易支付價(jià)款3000元。當(dāng)月無其他交易。下列關(guān)于對(duì)該筆進(jìn)口交易稅務(wù)處理的表述中，正確的有( )。

【選項(xiàng)】

A.納稅人為甲電子商務(wù)平臺(tái)

B.由海關(guān)核定征稅

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅按法定應(yīng)納稅額的70%征收

D.適用關(guān)稅稅率為0

【答案】CD

29.【題干】下列項(xiàng)目占用耕地，需要繳納耕地占用稅的有( )。

【選項(xiàng)】

A.機(jī)場跑道

B.軍用靶場

C.鐵路線路

D.港口碼頭

【答案】ACD

30.【題干】境內(nèi)單位提供的下列跨境應(yīng)稅業(yè)務(wù)中，免征增值稅的有( )。

【選項(xiàng)】

A.監(jiān)理公司為境外工程項(xiàng)目提供的監(jiān)理服務(wù)

B.制造企業(yè)向境外單位轉(zhuǎn)讓在境內(nèi)銷售貨物的經(jīng)銷權(quán)

C.航海企業(yè)向境外單位提供的外派海員服務(wù)

D.保險(xiǎn)公司為出口貨物提供的保險(xiǎn)服務(wù)

【答案】ACD

如果考生接下來繼續(xù)備考2022年的注會(huì)考試，可以盡早開始學(xué)習(xí)，畢竟越早復(fù)習(xí)，***的幾率就會(huì)越大一些，也祝大家都能夠順利通過注冊會(huì)計(jì)師考試。