7月2日，全球知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所普華永道(PwC)被一位聯(lián)邦法官判罰6.25億美元， 創(chuàng)出了史上較高的會(huì)計(jì)師事務(wù)所罰單記錄。

　　2017年12月，美國(guó)地區(qū)法院法官Barbara Rothstein發(fā)現(xiàn)，由于普華永道在審計(jì)過(guò)程中疏忽大意，未能發(fā)現(xiàn)阿拉巴馬州銀行Colonial Bank的重點(diǎn)客戶存在大規(guī)模欺詐舞弊行為，從而助推該銀行于2009年宣告破產(chǎn)。

　　上述被裁決支付給原告美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司超過(guò)6億美元的賠償金凸顯出美國(guó)監(jiān)管層對(duì)四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量的長(zhǎng)期關(guān)注。

　　這份罰單超過(guò)了此前畢馬威(KPMG)在2005與美國(guó)司法部達(dá)成的一項(xiàng)4.56億美元和解協(xié)議的較高紀(jì)錄。法官Barbara Rothstein稱，罰款數(shù)字“得到了可靠證據(jù)的充分支持”。

　　普華永道對(duì)此表示不服，他們計(jì)劃“盡早尋求上訴”。該事務(wù)所要求法官大幅削減賠償金額，稱任何賠償都不應(yīng)超過(guò)3.067億美元。

　　案件詳情

　　在金融危機(jī)爆發(fā)前，普華永道曾負(fù)責(zé)當(dāng)時(shí)全美第六大銀行Colonial Bank的審計(jì)事務(wù)。在全美最大抵押貸款公司之一Taylor Bean & Whitaker Mortgage Corp.出售給該銀行的數(shù)千份抵押貸款中，這家事務(wù)所沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何問(wèn)題。

　　而根據(jù)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司的起訴書，該公司的欺詐行為始于2002年。他們不僅將已經(jīng)出售或承諾售予其他人的抵押貸款重復(fù)出售給Colonial Bank，而且銀行收到的抵押貸款項(xiàng)目中有些沒(méi)有抵押品，有些已經(jīng)違約了。

　　“當(dāng)欺詐行為被發(fā)現(xiàn)的時(shí)候，Colonial Bank的資產(chǎn)負(fù)債表中包含了高達(dá)14.7億美元的被篡改或者導(dǎo)致?lián)p失的其他抵押貸款交易，”Barbara Rothstein法官在裁決書中這樣寫道。

　　此外，法官還表示，Taylor Bean透支其在Colonial Bank的銀行賬戶多年，用以彌補(bǔ)自身的現(xiàn)金短缺。

　　最終，當(dāng)舞弊與欺詐被發(fā)現(xiàn)之后，Taylor Bean于2009年8月申請(qǐng)破產(chǎn)。不久之后，受到牽連的Colonial Bank也宣告破產(chǎn)，從而導(dǎo)致聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司損失了數(shù)十億美元。

　　此后，聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司于2002年起訴普華永道。

　　期間，Taylor Bean總裁Lee Farkas與至少7名雇員(包括Colonial Bank的2名職員)因參與欺詐而被判有罪或認(rèn)罪。Lee Farkas于2011年因欺詐和共謀罪名被判入獄30年。

　　普華永道在周一的聲明中表示，Colonial Bank在一些Taylor Bean抵押貸款上的損失不應(yīng)被認(rèn)為是欺詐的一部分，而且法官此前曾發(fā)現(xiàn)該銀行的部分雇員干預(yù)了審計(jì)過(guò)程。

　　但法官在周一的裁決中表示，普華永道把欺詐相關(guān)損失的定義“人為地收窄”了，普華永道的疏忽更可能直接造成了聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司高達(dá)42億美元的巨額損失。

　　普華永道只是此宗案件中最新的被罰對(duì)象。

　　Taylor Bean的外部審計(jì)師德勤(Deloitte & Touche LLP)今年2月同意支付1.4950億美元來(lái)解決司法部的指控。

　　負(fù)責(zé)Colonial Bank內(nèi)部審計(jì)事務(wù)的Crowe Horwath LLP今年4月同意支付6000萬(wàn)美元以了結(jié)來(lái)自聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司的訴訟。

　　據(jù)查，普華永道2017年度收入為51.659515億元人民幣，按6.7439的匯率換算，約7.66億美元。如果普華永道上訴失敗，則意味著2017年約82%的收入將被罰沒(méi)。

相關(guān)推薦：FRM FRM證書 FRM科目占比 FRM考試科目 FRM是什么

▎來(lái)源金程FRM，更多內(nèi)容請(qǐng)關(guān)注微信號(hào)金程FRM。原創(chuàng)文章，歡迎分享，若需引用或轉(zhuǎn)載請(qǐng)保留此處信息。

返回首頁(yè)