Hygge
2024-07-21 10:38老師您好，這里deferred expense視作asset 我可不可以這么理解：我還沒獲得我應(yīng)該獲得的服務(wù)，但是我先支付了費(fèi)用，所以這屬于Asset。請問記賬方式是如下嗎 ：1.Dr：Defferred expense Cr：Cash 2.獲得服務(wù)后記賬 Dr ？ Cr：Deferred expense 請老師解釋一下我獲得服務(wù)后Dr應(yīng)該計(jì)入什么？老師可以舉個(gè)例子嗎
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1個(gè)回答
Simon助教
2024-07-23 10:34
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同學(xué)，上午好。
舉個(gè)例子：比較常見的就是應(yīng)收賬款或者其他應(yīng)收款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備100萬元，相當(dāng)于會計(jì)上確認(rèn)了100萬元的信用減值損失，并且應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值減少了100萬元。
由于這部分應(yīng)收賬款并非實(shí)際核銷的壞賬，稅務(wù)上并不認(rèn)可這部分計(jì)提的減值損失。所以在企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候需要對這部分進(jìn)行納稅調(diào)增，繳納100萬*25%的企業(yè)所得稅25萬元。這部分相當(dāng)于企業(yè)提前繳納給稅務(wù)局的企業(yè)所得稅，對應(yīng)的會計(jì)分錄為：
借：遞延所得稅資產(chǎn) 25萬元
貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅 25萬元
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追問
老師您好，你說的我都能明白。但是我的問題是涉及Financial statement中發(fā)行債券的issuance cost這個(gè)知識點(diǎn)。講義中提到IFRS下，視issuance cost為liability；GAAP下，將isuance cost資本化，記在BS中的資產(chǎn)端Dr：deferred expense（基于以上補(bǔ)充，煩請老師再看一下我的原問題）謝謝
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追答
同學(xué)，上午好。這個(gè)不是重要考點(diǎn)，掌握截圖內(nèi)容即可。原版書里也沒有作過多討論。
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