大同學(xué)
2024-07-29 23:12請(qǐng)問第一問里面為什么是這樣計(jì)算視同銷售收入、視同銷售成本的？沒看懂計(jì)算流程……另外這一天為什么捐贈(zèng)收入不能免稅呢？我印象中通過縣級(jí)及以上政府捐贈(zèng)的話，可以抵稅會(huì)計(jì)利潤的12%，這里為啥不能免稅呢
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1個(gè)回答
小金老師助教
2024-07-30 09:22
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同學(xué)你好，
收入是按市場售價(jià)140萬元來確定的，所以是40×2＝280（萬元）
題目中告訴你【成本及對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)236.4萬元】，所以確認(rèn)成本（236.4－140×13%×2）＝200（萬元）
免稅的 您看第二問：
②企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。年度利潤總額＝7 500＋2 300＋1 200－6 000－1 300－800－420－1 800－1 200－180＋1 700＝1 000（萬元），公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額＝1 000×12%＝120（萬元），實(shí)際捐贈(zèng)236.4萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝236.4－120＝116.4（萬元）。
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