左同學(xué)
2024-08-03 21:22上期留低稅額，和上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計(jì)抵減額余額不重復(fù)嗎？加計(jì)抵減額到底是什么情況出現(xiàn)的
所屬：稅法 > 第二章 增值稅法 視頻位置 相關(guān)試題
來(lái)源： 視頻位置 相關(guān)試題
1個(gè)回答
月月老師助教
2024-08-05 14:55
該回答已被題主采納
上期留抵稅額與上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計(jì)抵減額完全是兩回事，建議系統(tǒng)學(xué)習(xí)加計(jì)抵減和留抵稅額的課程。
上期留抵稅額是指在計(jì)算增值稅時(shí)，如果當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，那么未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)留到下一期繼續(xù)抵扣，這部分未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額就是上期留抵稅額。計(jì)算公式為：期末留抵稅額=上期留抵稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-本期銷項(xiàng)稅額。?
上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計(jì)抵減額是指在增值稅加計(jì)抵減政策下，納稅人可以計(jì)提的加計(jì)抵減額，這部分額度可以在下一期繼續(xù)使用。計(jì)算公式為：當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×5%或15%，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額。?
兩者的主要區(qū)別在于：
定義不同：上期留抵稅額是指進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的差額，而加計(jì)抵減額是納稅人可以計(jì)提的額外抵扣額度。
計(jì)算方式不同：上期留抵稅額的計(jì)算涉及進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的差額，而加計(jì)抵減額的計(jì)算則涉及可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%。
用途不同：上期留抵稅額用于抵扣下一期的銷項(xiàng)稅額，而加計(jì)抵減額用于抵扣一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額。?
0
0
0
0
