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2024-08-04 22:30不太能理解,為什么“負(fù)債類(lèi)科目,accounting>tax,會(huì)產(chǎn)生DTA,而accounting < tax,會(huì)產(chǎn)生DTL”?
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1個(gè)回答
Simon助教
2024-08-05 09:29
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同學(xué),上午好。
負(fù)債端,如果負(fù)債的賬面價(jià)值>負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ),會(huì)計(jì)上多計(jì)負(fù)債,就會(huì)形成DTA。
因?yàn)樨?fù)債會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益流出,會(huì)計(jì)上多記負(fù)債,意味著會(huì)計(jì)上,在未來(lái)會(huì)有更多的經(jīng)濟(jì)利益流出(流出多了,相當(dāng)于最后凈流入就少了),未來(lái)會(huì)少交稅,所以產(chǎn)生DTA。
相反,如果負(fù)債賬面價(jià)值<負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ),會(huì)計(jì)上少記負(fù)債,就會(huì)形成DTL。
會(huì)計(jì)上少記負(fù)債,意味著會(huì)計(jì)上,在未來(lái)會(huì)有更少的經(jīng)濟(jì)利益流出,未來(lái)會(huì)多交稅,所以產(chǎn)生DTL。
