沒同學(xué)
2024-08-09 16:14請(qǐng)問這個(gè)暫時(shí)性差異是什么意思 是怎么計(jì)算得來的？它和A-T那個(gè)計(jì)算區(qū)別是什么 有點(diǎn)暈
所屬：CFA Level I > Financial Statement Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
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1個(gè)回答
Simon助教
2024-08-17 19:10
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同學(xué)，上午好。暫時(shí)性差異，就是同一個(gè)科目在財(cái)報(bào)和稅務(wù)上，數(shù)字不同，而且這種不一樣，未來會(huì)消除。
此題解析
要計(jì)算income tax expense就要用到公式：Income tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA
1. 其中，taxes payable=taxable income×當(dāng)前稅率=150,000×30%=45,000
2. 然后要計(jì)算△DTL，△DTL=new DTL-old DTL，
old DTL題目給我們了，等于30,000。所以要計(jì)算new DTL。
3. New DTL總共有兩部分，一部分是稅率發(fā)生了改變產(chǎn)生的，另一部分是20x2年新的temporal difference產(chǎn)生的（taxable income
因?yàn)槎惵矢淖兊男翫TL：30000÷30%×25%=25,000
新的temporal difference產(chǎn)生的DTL：（300000-150000）×25%=37,500，
所以new DTL=25000+37500=62,500，
代入△DTL=new DTL-old DTL=62,500-30,000=32,500
4. 所以，Income tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA=45,000+32,500=77,500
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