YL
2024-08-10 13:19根據(jù)本頁PPT的視頻講解，我的提問是：書P31-Question Set 4-Question 6,7,8-第6題，計算公式是net income =EBT-income tax expense?這一問怎么理解？第7題，expenses not deductible for income tax purposes指的是會計上作為費用允許扣除，但是稅法上不允許抵減？第8題，Exhibit 25中的valuation allowance的變化值，從-754,000到-766,000到-150,000，這是變大還是變小？是怎么影響DTA，并隨之影響net income的？
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1個回答
Simon助教
2024-08-28 11:23
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同學(xué)，上午好。
1. net income= EBT×(1-tax rate)=EBT-EBT×tax rate=EBT-income tax expense，其中EBT×tax rate=income tax expense
2. expenses not deductible for income tax purposes指的是會計上作為費用允許扣除，但是稅法上不允許抵減，所以是永久性差異。
3. valuation allowance是DTA的減值科目，所以valuation allowance是減項。但題目中的表格里是change in valuation allowance，是減值科目的變化，而且是負(fù)數(shù)，所以是valuation allowance的數(shù)值在減少，第1年減少754，第2年減少766，第3年減少150，所以三年累計減少1670。valuation allowance的減少，會導(dǎo)致DTA增加。所以未來可以少交稅，導(dǎo)致net income增加。
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