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2024-08-10 14:16根據(jù)本頁(yè)P(yáng)PT的視頻講解,我的提問(wèn)是:書P7-Example 1-1.dividends receivable, 一方面說(shuō)no amount witll be reflected as dividend income when calculating the taxable income, 另一方面又說(shuō)the tax base of dividneds receivable equals total amount received 1,000,000。稅基到底是0還是1,000,000?2. developement costs是資產(chǎn)類科目?因?yàn)閏arrying amount > tax base, 所以是DTL?
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1個(gè)回答
Simon助教
2024-09-02 11:52
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同學(xué),上午好。
1. dividends里的解釋說(shuō)稅法上dividend receivable免稅(tax base=0),但是會(huì)計(jì)上依然計(jì)稅,但這種是永久性差異,所以沒(méi)有DTA或DTL。
2. 對(duì)的,develop cost是開(kāi)發(fā)費(fèi)用里被資本化的部分,所以是B/S科目。
