榮同學(xué)
2024-08-12 16:42老師，關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，能否這樣理解？只要是形成的暫時性差異，如果稅法計算出來的所得稅小于當(dāng)期會計利潤計算出來的所得稅，那么就形成遞延所得稅負(fù)債，如果稅法計算出來的所得稅大于當(dāng)期會計利潤計算出來的所得稅，那么就形成遞延所得稅資產(chǎn)是嗎？
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1個回答
Simon助教
2024-08-30 09:23
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同學(xué)，上午好。
如果是暫時性差異，那么不管稅法還是會計最終的角度稅的金額是相同的（如果是暫時性差異）。
所以，如果稅法上少計利潤，現(xiàn)在少交稅，那么未來就要多交稅，形成DTL遞延所得稅負(fù)債。
如果稅法上多計利潤，現(xiàn)在多交稅，那么未來就要少交稅，形成DTA遞延所得稅資產(chǎn)。
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