龔?fù)瑢W(xué)
2024-08-18 16:34Q3不是很明白，能講一下會(huì)計(jì)記賬流程和稅務(wù)記賬流程么？我的理解是：20X3年，在會(huì)計(jì)科目中，Operation Expense是等于按照granted date的股價(jià)計(jì)算Vest Value - Forfeited Value。而在稅務(wù)中，該Expense按照vest date時(shí)的股價(jià)計(jì)算，然后在IFRS下計(jì)入Equity，在US GAAP下計(jì)入I/S。那US GAAP來(lái)說(shuō)，我所困惑的點(diǎn)是：1）講義上說(shuō)是差值，那如果是差值計(jì)入I/S，那US GAAP不會(huì)由于grant date 和 vesting date的股票差異出現(xiàn)稅務(wù)差異。 2）為什么是差值，剩下的錢(qián)計(jì)入哪里了呢？
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1個(gè)回答
Simon助教
2024-08-19 21:04
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同學(xué)，上午好。
16.50是20X3年被vested的股票的在settlement當(dāng)天的市場(chǎng)價(jià)格。
然后這部分被vested的股票，他們授予日股票的公允價(jià)是18.25。
授予日股價(jià)＞settlement股價(jià)，所以有tax shortfall，IFRS確認(rèn)在equity中（不影響稅率），US gaap確認(rèn)為tax expense（導(dǎo)致稅率更高）
具體知識(shí)點(diǎn)可以見(jiàn)截圖。
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