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2024-08-29 08:15http://www.h8045.cn/squareques/id_1012962.html，這個鏈接中的第2個答復(fù)，cash tax payment是什么東西？和這個公式income tax expense=tax payable+△ DTL-△ DTA有關(guān)嗎？cash tax payment是這個公式中的income tax expense，還是tax payable?
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1個回答
Simon助教
2024-08-29 15:39
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同學(xué)，上午好。
cash tax payment就是現(xiàn)金交的稅，對象是交給稅務(wù)局。一般而言，cash tax payment=tax payable。
因為公式，income tax expense=tax payable+△ DTL-△ DTA，如果income tax expense不變，同時補(bǔ)交DTL，DTL下降，導(dǎo)致△ DTL為負(fù)數(shù)，那么保證等式成立，需要tax payable增加。
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追問
請問，為什么要假設(shè)“income tax expense不變”？
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追問
DTL減少，為什么能夠說明當(dāng)期在補(bǔ)交遞延所得稅負(fù)債DTL？
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追答
舉個例子，飯店吃飯發(fā)生餐費100，假設(shè)給了老板70，那么欠老板30，我負(fù)債增加30，假設(shè)給老板80，那么欠老板20，負(fù)債增加20.
可以把餐費理解為tax expense，給老板的錢就是tax payable，負(fù)債增加就是ΔDTL
所以，給的錢多了，負(fù)債就少了，所以tax payable增加，ΔDTL下降。
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