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2024-11-27 18:07視頻57分收購農(nóng)民黃桃收購價款20000元，直接對外銷售，進項稅額按前面講的應(yīng)該是20000÷(1+9%）*9%，為什么這里是20000直接乘以9%?
所屬：稅法 > 第二章 增值稅法 視頻位置 相關(guān)試題
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1個回答
小金老師助教
2024-11-28 12:06
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這個收購黃桃，他是從農(nóng)民那里收購來的，本身就是免稅的啊，所以這2萬呢，是不含著增值稅的，所以你不能除上1+9%。是直接乘以9%算進項稅額。
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追問
也就是說農(nóng)產(chǎn)品價稅分離情況只適用于試點范圍，考試時會注明是試點抵扣單位對嗎？
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追答
同學(xué)您好，您的前半段話是對的。我們在考一般情況計算抵扣的情形，他不用考慮價稅合計，直接乘就可以了。第二種情況就是涉及到這個試點，這種情況呢，它就會涉及到價稅分離的問題。所以呢，您的前半句話回答是對的。那后半句話呢，就是說這個試點的，題目當中會不會說，題目當中是不會說的啊，因為適用農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定辦法的，這幾大類，他都已經(jīng)給你了，這就是考點。所以說呢，涉及到這幾類的話，我們應(yīng)該是什么自主的就知道它是用的核定扣除這個試點范圍，而不是說題目非要明確標示這是試點的啊。
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