李同學(xué)
2024-12-01 23:13這個(gè)23.08%怎么計(jì)算出來(lái)的
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1個(gè)回答
開(kāi)開(kāi)助教
2024-12-02 10:01
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同學(xué)你好，23.08%這個(gè)比率是增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)平衡點(diǎn)的增值率。增值率是一個(gè)經(jīng)濟(jì)概念，用于衡量企業(yè)在生產(chǎn)或提供服務(wù)過(guò)程中增加的價(jià)值占總銷(xiāo)售額的比例。
增值率=（銷(xiāo)售額?可抵扣成本）/銷(xiāo)售額
對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，增值稅額=不含稅銷(xiāo)售額×征收率
對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，增值稅額=不含稅銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額
即小規(guī)模納稅人不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而一般納稅人則允許抵扣。
小規(guī)模納稅人適用的征收率比一般納稅人在一般計(jì)稅辦法下適用的稅率要低，但不意味著稅負(fù)低，這和銷(xiāo)售額與購(gòu)進(jìn)額的大小都有關(guān)系。
假如甲公司作為一般納稅人，當(dāng)期不含稅銷(xiāo)售額為A，不含稅購(gòu)進(jìn)額為B,適用稅率13%，則甲的增值率為C=(A-B)÷A,增值稅為A×13%-B×13%即A×C×13%。如果甲公司是小規(guī)模納稅人，不含稅銷(xiāo)售額為A，征收率為3%，則應(yīng)納稅額為A×3%。
建立等式：A×C×13%=A×3%，讓兩個(gè)身份的納稅人增值稅相等，得出增值率C為23.08%。
這就意味著，當(dāng)增值率為23.08%時(shí)，不論是小規(guī)模還是一般，稅負(fù)一樣，無(wú)需刻意選擇；當(dāng)增值率小于23.08%時(shí)，一般納稅人的稅負(fù)會(huì)輕一些，選擇登記為一般納稅人；當(dāng)增值率大于23.08%時(shí)，小規(guī)模納稅人的稅負(fù)更低。
因?yàn)楸绢}增值率是30%，大于23.08%，因此應(yīng)選擇成為小規(guī)模納稅人。
如果答疑對(duì)你有幫助，【請(qǐng)采納】喲~。加油，祝你順利通過(guò)考試~
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