JULIA
2025-01-02 20:47老師第2題，“estate taxes are 40%, with a USD10 million exclusion per individual”這個10million的exclusion在計算relative value的時候完全不需要體現(xiàn)到Te的公式里嗎？這個按理說不是降低了有效稅率嗎，不需要計算出來一個平均后的新Estate Tax Rate嗎？
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1個回答
Vincent助教
2025-01-05 12:00
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你好
不需要的，免稅額度下不需要對比RV，對比的是收遺產(chǎn)稅的部分，所以直接使用給的遺產(chǎn)稅率。
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追問
從這個角度我明白，但是從整體角度，對比gift和estate兩種路徑的相對價值，用的是“1”作為本金，實際上當gift沒有這個免稅額度但estate有的時候，兩者的納稅本金就已經(jīng)不同了，estate的納稅本金更低，但卻假設兩者一致，這部分estate tax exemption比gift帶來的好處，不就無法體現(xiàn)在相對價值的計算公式中？那這個相對價值計算出來怎么合理呢
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追答
你好
這樣就把問題想復雜了，你看這里分了三個公式就是為了分段考慮，含免稅的是免稅的公式，收稅的是收稅的公式。
在公式三中，應對的對象就是有稅產(chǎn)生的部分。所以不用去調(diào)整稅率。
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