李同學(xué)
2025-02-13 12:26右下角的紅筆不懂一個知識點 新TD=原來TD+今年產(chǎn)生的TD 這個我懂，我不懂的是：在求“今年產(chǎn)生DTL”時，為啥還要按照題干里的第二行那個求？30萬-15萬的這個差異不是“20X2”年產(chǎn)生的嗎？？這也不是公式里的 “今年產(chǎn)生”啊。還是以前的都要加上？這啥原理??？
所屬：CFA Level I > Financial Statement Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
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1個回答
Simon助教
2025-02-13 14:01
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同學(xué)，上午好。
題目問for 20X2，在20X2年，taxable income
此題邏輯如下：
要計算income tax expense就要用到公式：Income tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA
1. 其中，taxes payable=taxable income×當(dāng)前稅率=150,000×30%=45,000
2. 然后要計算△DTL，△DTL=new DTL-old DTL，
old DTL題目給我們了，等于30,000（20X2年期初值）。所以要計算new DTL。
3. New DTL=（old temporal difference+當(dāng)年新增temporal difference）×新tax rate。
old temporal difference在此處，即期初temporal difference，用期初DTL 30,000÷odl tax rate 30%=100,000，反推得到
因為20X2年當(dāng)年，20x2年新的temporal difference=300,000-150,000=150,000（taxable income
所以old temporal difference+當(dāng)年新增temporal difference=期末temporal difference=100,000+150,000=250,000
所以new DTL=250,000×25%=62,500，
代入△DTL=new DTL-old DTL=62,500-30,000=32,500
4. 所以，Income tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA=45,000+32,500=77,500
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