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2025-02-17 18:32母公司報表是借長期應(yīng)收，貸財務(wù)費用-匯兌差額，子公司是貸長期應(yīng)付，借財務(wù)費用匯兌差額，對嗎？在合并處理時，長期應(yīng)收應(yīng)付抵消了，財務(wù)費用一借一貸不是也抵消了嗎，還需要怎樣處理其他綜合收益科目？
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1個回答
ss助教
2025-02-18 14:36
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同學(xué)你好，對于母子公司之間因外幣長期應(yīng)收應(yīng)付項目產(chǎn)生的匯兌差額，在合并報表中如果滿足條件，需要將其從財務(wù)費用重分類至其他綜合收益。這是因為從集團(tuán)整體看，這種匯兌差額在未實現(xiàn)結(jié)算前，類似于外幣報表折算差額，具有暫時未實現(xiàn)的性質(zhì)。具體處理為，將抵消后的財務(wù)費用 - 匯兌差額中歸屬于這種性質(zhì)的部分，從財務(wù)費用轉(zhuǎn)出，借記或貸記 “財務(wù)費用 - 匯兌差額”，貸記或借記 “其他綜合收益”。后續(xù)如果相關(guān)的長期應(yīng)收應(yīng)付項目結(jié)算或情況發(fā)生變化，再根據(jù)具體情況將其他綜合收益進(jìn)行相應(yīng)的轉(zhuǎn)回或調(diào)整等處理。
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