AliceZhou
2025-03-03 13:10老師,想問下如果重估模型導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值下降,那么我這個(gè)財(cái)報(bào)應(yīng)該怎么畫,我怎么畫不平,麻煩老師看下
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1個(gè)回答
Simon助教
2025-03-03 16:01
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同學(xué),上午好。具體見截圖。
有300的loss,
但是因?yàn)棣TA=120,根據(jù)Income tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA,tax expense減少120,
所以利潤表NI的影響=-300+120=-180
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追問
老師,但是tax payable不是稅法下面規(guī)定的實(shí)際應(yīng)交稅費(fèi)嗎,那revaluation model導(dǎo)致的300的loss是由于會計(jì)政策變更導(dǎo)致的對吧,稅法下的不是不受影響嗎?那tax payable應(yīng)該不變啊
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追答
Income tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA=taxes payable+△DTL-120。其他條件不變,那么taxes payable和△DTL都不變,但△DTA增加120,所以,利潤表里的tax expense減少120。
