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2025-03-11 21:48老師好！最后一個(gè)補(bǔ)充的可轉(zhuǎn)換債券例題如果沒有權(quán)益成分，只是折價(jià)發(fā)行，需確認(rèn)遞延所得稅嗎？如何確認(rèn)？
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ss助教
2025-03-13 09:30
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同學(xué)你好，對(duì)于折價(jià)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)可能會(huì)產(chǎn)生差異。會(huì)計(jì)上按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用，而稅法可能按照票面利率計(jì)算可在稅前扣除的利息，這會(huì)導(dǎo)致債券的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致，從而產(chǎn)生暫時(shí)性差異。當(dāng)該暫時(shí)性差異滿足確認(rèn)遞延所得稅的條件時(shí)，就需要確認(rèn)遞延所得稅
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