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2025-04-25 23:06為什么higher settlement stock price than grant date這時(shí)候稅務(wù)報(bào)表的expense更大，NI更低，納稅更少，而利潤(rùn)表倒推的effective tax rate要高于法定statutory tax rate？
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1個(gè)回答
Simon助教
2025-04-28 14:15
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同學(xué)，上午好。稅務(wù)報(bào)表的expense是不受影響的（稅務(wù)局單獨(dú)決定，不受公司會(huì)計(jì)處理的影響）。effective tax rate和statutory tax rate大小同樣也不確定。只能說(shuō)，在美國(guó)準(zhǔn)則下，會(huì)導(dǎo)致effective tax rate和statutory tax rate的差異更大。
當(dāng)settlement股價(jià)＞授予日股價(jià)，此時(shí)，會(huì)確認(rèn)有tax benefit，IFRS確認(rèn)在equity中（不影響稅率），US gaap確認(rèn)為tax expense的減少（截圖）
因?yàn)閑ffective tax rate=tax expense / EBT，US gaap下確認(rèn)為tax expense更少，EBT不變，effective tax rate會(huì)更少。
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