金同學(xué)
2025-05-02 00:09這道題答案解析分錄寫出來了，只有資產(chǎn)減值影響當(dāng)期損益的expense，為什么答案是C？
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1個(gè)回答
ss助教
2025-05-25 20:31
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根據(jù)IAS 12所得稅準(zhǔn)則，Mighty IT Co的物業(yè)重估對(duì)所得稅費(fèi)用的影響需分兩部分分析：
公司總部重估增值：
會(huì)計(jì)上賬面價(jià)值增加50萬（200萬→250萬），但稅務(wù)基礎(chǔ)仍為200萬，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異50萬。根據(jù)IAS 12，此差異導(dǎo)致遞延所得稅負(fù)債增加15萬（50萬×30%）。由于重估增值直接計(jì)入權(quán)益（其他綜合收益），對(duì)應(yīng)的遞延稅調(diào)整也計(jì)入權(quán)益，不影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用。
銷售辦公室減值：
會(huì)計(jì)上確認(rèn)減值損失10萬（賬面價(jià)值40萬 vs 原成本50萬）。題目明確減值損失“允許稅務(wù)抵扣”，即稅務(wù)基礎(chǔ)同步調(diào)整為40萬，無暫時(shí)性差異。因此，當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減少10萬，導(dǎo)致當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)減少3萬（10萬×30%），直接減少當(dāng)期所得稅費(fèi)用。
綜合影響：
僅銷售辦公室的減值導(dǎo)致當(dāng)期所得稅費(fèi)用減少3萬，公司總部的重估對(duì)所得稅費(fèi)用無影響。因此，正確答案為：
C. Income tax expense decreases by $30,000
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