馮同學
2025-05-29 16:52當期不得 “免征稅額”指,銷項稅 “抵扣稅額”指,進項稅 我自己的理解是: 當期不得免征和抵扣稅額,一部分來自于出口免稅比率不是100%,因此差額計入銷項稅,一部分來自于進口材料先征增值稅,加工出口后退稅,兩者比例也不是100%,因此差額計入進項稅,總體為=當期銷項稅額(內銷)-當期進項稅額+出口銷項稅差異額-出口進項稅差異額。這樣理解對嗎?
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1個回答
小金老師助教
2025-05-29 18:49
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我沒有理解您想表達的意思。
因為出口企業(yè)生產的產品不一定都出口,有內銷部分就會有銷項,企業(yè)開展生產業(yè)務只要有購入就會有進項,銷項抵減項,負數(shù)證明出口多,正數(shù)代表內銷多。
