馮同學(xué)
2025-06-19 23:48購進(jìn)污水處理設(shè)備，為什么不考慮500萬以下設(shè)備一次性扣除？是因為題目說已作進(jìn)項稅額抵扣，即表示會計處理時已采用一次性折舊？實操上，購置固定資產(chǎn)后是不是可以選擇進(jìn)項分期抵扣或者一次性抵扣？
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1個回答
小金老師助教
2025-06-20 10:44
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同學(xué)您好，設(shè)備本身的費(fèi)用已經(jīng)扣除過了，這里納稅調(diào)整算的是可以多扣的稅，是直接抵扣應(yīng)納稅額的部分是10%，和折舊沒關(guān)系，如果是折舊應(yīng)該抵扣的是【應(yīng)納稅所得額】而不是【應(yīng)納稅額】
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追問
會計利潤960萬元，已經(jīng)扣除了該固定資產(chǎn)一次性的扣除項？會計上仍然會按照會計準(zhǔn)則計提折舊的，所以應(yīng)納稅所得額在會計利潤調(diào)整的應(yīng)該是調(diào)減一次性扣除與折舊的差額，就是沒想明白為什么會計利潤調(diào)整時沒考慮一次性扣除設(shè)備款
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追答
同學(xué)你好，
一次性扣除與折舊沒有差額沒有調(diào)整。
這里的抵免是另一條稅收優(yōu)惠。環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。
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