馮同學
2025-06-19 23:48購進污水處理設備，為什么不考慮500萬以下設備一次性扣除？是因為題目說已作進項稅額抵扣，即表示會計處理時已采用一次性折舊？實操上，購置固定資產(chǎn)后是不是可以選擇進項分期抵扣或者一次性抵扣？
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1個回答
小金老師助教
2025-06-20 10:44
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同學您好，設備本身的費用已經(jīng)扣除過了，這里納稅調(diào)整算的是可以多扣的稅，是直接抵扣應納稅額的部分是10%，和折舊沒關系，如果是折舊應該抵扣的是【應納稅所得額】而不是【應納稅額】
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追問
會計利潤960萬元，已經(jīng)扣除了該固定資產(chǎn)一次性的扣除項？會計上仍然會按照會計準則計提折舊的，所以應納稅所得額在會計利潤調(diào)整的應該是調(diào)減一次性扣除與折舊的差額，就是沒想明白為什么會計利潤調(diào)整時沒考慮一次性扣除設備款
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追答
同學你好，
一次性扣除與折舊沒有差額沒有調(diào)整。
這里的抵免是另一條稅收優(yōu)惠。環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額的10％可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。
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