馮同學(xué)
2025-07-04 16:09該題在計算企業(yè)所得預(yù)提所得稅時＝100/1.06×6%×10%＝9.43，需要把含有的，增值稅剔除后再計算所得的，但我之前提問時，說不用剔除增值稅，怎樣理解？
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1個回答
小金老師助教
2025-07-04 18:21
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同學(xué)您好，你的問題問的很好，是經(jīng)過了思考之后提出來的。
上一題原文說的是【稅后利潤向全體股東分配股息，向境外股東支付特許權(quán)使用費(fèi)】，所以默認(rèn)是不含稅的。這里題目也確實表述不嚴(yán)謹(jǐn)，我已經(jīng)修改成了【另向境外股東支付不含稅特許權(quán)使用費(fèi)50萬元】。這樣的話增值稅也不用去做價稅分離了，應(yīng)扣繳的增值稅稅額＝50×6%＝3（萬元）；
本題中專利費(fèi)是支付給母公司不是股東。而且明確說的【丙公司扣除代扣代繳增值稅和企業(yè)所得稅后將余額付給甲公司】。所以計算時需要扣除增值稅。
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