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2025-07-10 11:05這道題里第二個15萬是怎么來的，22年初的diff可以理解，年度間的直接用財報的income-稅報的不太理解。 還是說所有的A-T我全可以用兩個報表里任何一個稅前對比數(shù)去減。
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1個回答
Simon助教
2025-07-11 15:55
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同學，上午好。
因為稅法上對利潤的計算與會計上對利潤的計算（由于折舊的差異），其不同也會產(chǎn)生暫時性差異。但年會新增暫時性差異：temporal difference=300,000-150,000=150,000
完整解析：
題目問for 20X2，在20X2年，taxable income
此題邏輯如下：
要計算income tax expense就要用到公式：Income tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA
1. 其中，taxes payable=taxable income×當前稅率=150,000×30%=45,000
2. 然后要計算△DTL，△DTL=new DTL-old DTL，
old DTL題目給我們了，等于30,000（20X2年期初值）。所以要計算new DTL。
3. New DTL=（old temporal difference+當年新增temporal difference）×新tax rate。
old temporal difference在此處，即期初temporal difference，用期初DTL 30,000÷odl tax rate 30%=100,000，反推得到
因為20X2年當年，20x2年新的temporal difference=300,000-150,000=150,000（taxable income
所以old temporal difference+當年新增temporal difference=期末temporal difference=100,000+150,000=250,000
所以new DTL=250,000×25%=62,500，
代入△DTL=new DTL-old DTL=62,500-30,000=32,500
4. 所以，Income tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA=45,000+32,500=77,500
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