陸同學(xué)
2025-07-13 17:19ppt上說(shuō)有效稅率是income tax expense/pretax income,但是老師講這道題時(shí)說(shuō)有效稅率是用150/600=25%,可150不是income tax expense而是tax payable啊,那這不是跟課件里矛盾嗎,有效稅率到底是用什么做分子
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1個(gè)回答
Simon助教
2025-07-14 09:49
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30%是法定稅率。
150是tax payable
根據(jù)公式:Income tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA
因?yàn)槭怯谰眯圆町?,沒(méi)有遞延稅,直接Income tax expense=taxes payable=150
所以會(huì)計(jì)上的tax expense是150,然后反推出有效稅率 tax rate = tax expense / EBT = 150/600 = 25%
相當(dāng)于給企業(yè)減稅了。
