陸同學(xué)
2019-03-24 18:02這個(gè)題目為什呢不用黃色部分那個(gè)公式呢？
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1個(gè)回答
Amy助教
2019-03-25 11:25
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同學(xué)你好，你的公式應(yīng)該是記錯(cuò)了，涉及稅率變動(dòng)的公式如下圖。該圖公式的使用條件：只存在tax的變動(dòng)。而該題還涉及tax base和accounting base的變動(dòng)，所以我們要先進(jìn)行調(diào)整，再計(jì)算新稅率下的DTL。
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追問(wèn)
所以這個(gè)題目題干沒(méi)有說(shuō)有新的difference,所以不用我說(shuō)的那個(gè)公式?
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追問(wèn)
這兩到題的本質(zhì)區(qū)別是什么？我理解是:講義里那到題的新difference和原來(lái)的difference發(fā)生在同一年，所以要加上。而課后題那到是不同年?對(duì)嗎？
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追答
同學(xué)你好，你新截圖的例題中，給你的是pretax income和taxable income，然后讓你求新的income tax expense；但是之前那道題給你的是tax base和accounting base，讓你求的是DTL，用2010年的(accounting base-tax base)*新稅率即可。
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