舔同學(xué)
2025-11-12 17:14可以詳細(xì)解釋一下遞延所得稅記在哪里由導(dǎo)致遞延所得稅的事項(xiàng)決定這句話嗎，還有講義里的example后四個(gè)不是很懂
所屬：CFA Level I > Financial Statement Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
來(lái)源： 視頻位置 相關(guān)試題
1個(gè)回答
Simon助教
2025-11-13 18:22
該回答已被題主采納
這句話意思是說(shuō)當(dāng)你在確認(rèn)這些遞延稅項(xiàng)（比如遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)）時(shí)，要按照與引起它的那項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債相同的邏輯去處理。
舉個(gè)例子：
假設(shè)你買(mǎi)了一臺(tái)機(jī)器：
在會(huì)計(jì)上：折舊10年，每年費(fèi)用10萬(wàn)
在稅法上：折舊5年，每年費(fèi)用20萬(wàn)
結(jié)果：
稅法的費(fèi)用高 → 應(yīng)稅利潤(rùn)低 → 現(xiàn)在少交稅 → 將來(lái)要多交稅
于是現(xiàn)在產(chǎn)生DTL。
這個(gè)DTL，必須用和這臺(tái)機(jī)器相同的原則處理。
也就是說(shuō)：
如果機(jī)器計(jì)入了“固定資產(chǎn)”，那遞延稅負(fù)債也和固定資產(chǎn)相關(guān)；
如果那臺(tái)機(jī)器以后減值或處置，遞延稅負(fù)債也要隨之調(diào)整。
0
0
0
0
