Silvia
2025-12-02 00:03為什么稅法上應交稅不變 稅率變更發(fā)生在2022 難道當年稅率變化影響的事下一年度稅法上應交稅嗎
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1個回答
Simon助教
2025-12-09 11:29
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Income tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA
未來稅率變動,不影響當下的tax payable,但是DTL是未來要多交稅,所以用的是未來稅率,稅率變化會影響△DTL。
所以,先1,800,000??舊稅率20%=9,000,000,算出暫時性差異,然后新DTL=9,000,000×新稅率25%=2,250,000。
△DTL=新DTL-舊DTL=2,250,000-1,800,000=450,000
所以,因為稅率增加,導致 △DTL=450,000,Income tax expense增加450,000
