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2026-01-04 20:18這一條規(guī)定，老師舉的例子是無形資產(chǎn)的研發(fā)，研發(fā)支出發(fā)生時(shí)不都是計(jì)入研發(fā)費(fèi)用嗎，費(fèi)用化的話后面會(huì)計(jì)入管理費(fèi)用，為什么會(huì)不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，到底這段話是什么意思
所屬：會(huì)計(jì) > 第十九章 所得稅 視頻位置 相關(guān)試題
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1個(gè)回答
ss助教
2026-01-05 13:34
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同學(xué)你是想了解研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除為什么不確認(rèn)遞延所得稅嗎？研發(fā)費(fèi)用費(fèi)用化的部分，在發(fā)生當(dāng)期就全部從會(huì)計(jì)賬上轉(zhuǎn)銷了，賬面價(jià)值為0。其稅務(wù)上的“可抵扣金額”（包括加計(jì)部分）是基于歷史支出計(jì)算的，但這筆歷史支出本身在會(huì)計(jì)上已不存在對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)。因此，加計(jì)扣除部分不滿足“可抵扣暫時(shí)性差異”的嚴(yán)格定義
不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)：這筆交易沒有通過利潤(rùn)表，不影響當(dāng)期凈利潤(rùn)。
不影響應(yīng)納稅所得額：這筆交易在發(fā)生當(dāng)期，沒有改變你要交給稅務(wù)局的應(yīng)納稅所得額。
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