anina
2019-04-11 18:16老師你好，原版書541-542頁第20-22題， 1，這個表格里的第三行：state income taxes, net of federal benefit,是什么意思？ 2，第四行的change in valuation allowance for DTA 是說valuation allowance 在一年里的變化量嗎？比如，2017年的-150,000，是說2017年的valuation allowance 下降了150,000，對嗎？ 3，有個名詞：income tax provision正確的翻譯是什么？ 4，根據(jù)題意，公司2017年的稅前所得是112000/34%=329412，請問這個稅前所得是按會計準(zhǔn)則計算出來的稅前所得還是按稅法標(biāo)準(zhǔn)計算出來的扣除了nondeductible expenses 影響的稅前所得？
所屬：CFA Level I 視頻位置 相關(guān)試題
來源： 視頻位置 相關(guān)試題
1個回答
Amy助教
2019-04-12 09:59
該回答已被題主采納
同學(xué)你好，1.federal benefit指聯(lián)邦政府給的稅收優(yōu)惠，所以這一行的意思是：扣除過聯(lián)邦稅收優(yōu)惠后的國家所得稅，可以看作稅法上記錄的稅收；
2.是的，當(dāng)DTA預(yù)計無法在到期日前用掉時，會計提valuation allowance，所以這一行指的就是valuation allowance的變化量。
3.income tax provision=income tax expense，翻譯為所得稅費用。
4.這里的稅前所得是pre-tax income，是按照會計準(zhǔn)則計算出的稅前所得。
0
0
0
0
