劉同學(xué)
2019-05-15 13:26你好，財(cái)報(bào)百題case1第2題，為什么不加D公司4000的dividend，dividend不是會(huì)增加F公司NI嗎。題干中說(shuō)他們都designated at fair value，即便是fair value, AFS的unrealised G/L不也是進(jìn)入OCI么，為什么要加到對(duì)F公司的NI里
所屬：CFA Level II > Financial Reporting and Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
來(lái)源： 視頻位置 相關(guān)試題
1個(gè)回答
Sinny助教
2019-05-15 17:39
該回答已被題主采納
同學(xué)你好，母公司收購(gòu)子公司之后，子公司的所有的net asset都需要以fair value進(jìn)入母公司的資產(chǎn)負(fù)債表，而金融工具這一部分的浮盈浮虧在母公司報(bào)表當(dāng)中也會(huì)列到net income當(dāng)中
但是在子公司中的報(bào)表中，這一部分會(huì)放在OCI中
-
追問(wèn)
多謝，（1）請(qǐng)問(wèn)這個(gè)1W5的NI包括了4K的dividend了嗎？如果沒(méi)包括為何不加？（同樣的問(wèn)題與第一題). （2）dividend不應(yīng)該是減掉么，Investment=NI-Dividend(equity method). （3）根據(jù)講義，AFS的unrealised G/L不應(yīng)該都進(jìn)入OCI么，沒(méi)有看到講義上有提到任何關(guān)于AFS unrealised G/L進(jìn)到NI？
-
追答
同學(xué)你好，這里dividend是以cash的形式計(jì)入了公司的資產(chǎn)負(fù)債表當(dāng)中，而不是作為投資，這一部分的dividend會(huì)記錄在資產(chǎn)負(fù)債表中，而不包括在利潤(rùn)表當(dāng)中
-
追問(wèn)
多謝，那第一個(gè)的dividend為什么都加到NI里
-
追問(wèn)
還有那個(gè)AFS，是都應(yīng)該進(jìn)入OCI吧，
-
追答
同學(xué)你好，抱歉理解錯(cuò)了您的意思，這里需要區(qū)分是母公司NI還是子公司的NI
上條回答所說(shuō)的不計(jì)入利潤(rùn)表，指的是分享子公司利潤(rùn)時(shí)候，這一部分是不考慮在子公司net income當(dāng)中的
但是對(duì)母公司來(lái)講，肯定要記錄，因?yàn)檫@一部分是他的投資收益，會(huì)影響自己的利潤(rùn)表 -
追答
AFS在子公司利潤(rùn)表中不確認(rèn)，記錄的是子公司的oci
但是在母公司報(bào)表中以公允價(jià)值計(jì)入利潤(rùn)表 -
追問(wèn)
AFS計(jì)入利潤(rùn)表我不是很明白。這個(gè)講義的圖里說(shuō)的financial asset不是指母公司的financial么也就是說(shuō)還是要記入OCI不是利潤(rùn)表啊
-
追問(wèn)
然后題里說(shuō)的15,000net income是已經(jīng)包括了那個(gè)4k dividend了嗎，否則其他三家公司的dividend都加了就D公司的沒(méi)加
-
追答
同學(xué)你好，題目問(wèn)的是母公司的利潤(rùn)表，因此afs以公允價(jià)值計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表，unrealized gain和loss都進(jìn)利潤(rùn)表
第二個(gè)問(wèn)題，dividend在net income中已經(jīng)考慮，因此不加 -
追答
同學(xué)你好，題目問(wèn)的是母公司的利潤(rùn)表，因此afs以公允價(jià)值計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表，unrealized gain和loss都進(jìn)利潤(rùn)表
第二個(gè)問(wèn)題，dividend在net income中已經(jīng)考慮，因此不加 -
追問(wèn)
多謝，也就是說(shuō)，AFS進(jìn)入子公司的OCI但是進(jìn)入母公司的I/S
-
追答
同學(xué)你好，是的
0
0
0
0
