claire
2019-05-15 18:33百題144題，老師說公司資本化了，那么費用化，這里沒懂。 這題想考的知識點有哪些 老師怎么看出來是dtl的? 麻煩這題講的詳細點，感謝
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1個回答
Vicky助教
2019-05-16 09:27
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同學你好，
144題，
這道題目說公司資本化了4m，但是稅法上被立刻抵減，也就是說稅法上將這4m確認為費用。
那么稅法上確認的費用多，因此公司今年少繳稅了。這就產生了一個DTL。
這是第一個考點。對于DTA和DTL的確認。
第二步，對于DTL是否回轉的考察，如果一個DTL認為可以被回轉，那么這個DTL被視為一個liability。如果不能被回轉，那么被確認為一個equity。
題目中說了，公司一直是盈利的，并且認為會持續(xù)，這就暗示了，DTL是會回轉的。
那么他就被視為一個liability。
第三個考點是考察，這個liability是current還是non-current，這里我們認為DTL在IFRS下是non-current的。
因此選擇C選項。
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