claire
2019-05-15 18:33百題144題，老師說(shuō)公司資本化了，那么費(fèi)用化，這里沒(méi)懂。 這題想考的知識(shí)點(diǎn)有哪些 老師怎么看出來(lái)是dtl的? 麻煩這題講的詳細(xì)點(diǎn)，感謝
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1個(gè)回答
Vicky助教
2019-05-16 09:27
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同學(xué)你好，
144題，
這道題目說(shuō)公司資本化了4m，但是稅法上被立刻抵減，也就是說(shuō)稅法上將這4m確認(rèn)為費(fèi)用。
那么稅法上確認(rèn)的費(fèi)用多，因此公司今年少繳稅了。這就產(chǎn)生了一個(gè)DTL。
這是第一個(gè)考點(diǎn)。對(duì)于DTA和DTL的確認(rèn)。
第二步，對(duì)于DTL是否回轉(zhuǎn)的考察，如果一個(gè)DTL認(rèn)為可以被回轉(zhuǎn)，那么這個(gè)DTL被視為一個(gè)liability。如果不能被回轉(zhuǎn)，那么被確認(rèn)為一個(gè)equity。
題目中說(shuō)了，公司一直是盈利的，并且認(rèn)為會(huì)持續(xù)，這就暗示了，DTL是會(huì)回轉(zhuǎn)的。
那么他就被視為一個(gè)liability。
第三個(gè)考點(diǎn)是考察，這個(gè)liability是current還是non-current，這里我們認(rèn)為DTL在IFRS下是non-current的。
因此選擇C選項(xiàng)。
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