劉同學
2017-10-22 20:30Income tax 課后20題 問題如下 （1）2007 年度income tax expense到底是112000還是227000 （2）2007年還是loss為何會有income tax expense? (3) 這道題應該如何理解
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2個回答
Irene助教
2017-10-23 10:00
該回答已被題主采納
同學你好。
這里是法律規(guī)定的34%的稅率和effective tax rate之間的差別。
2007年的tax expense是227,000. 所以，net income/loss=EBT-227,000
但是EBT=federal income tax expense / 34%, 因為后面的357,000 132,000,-150,000等都是最終的調整項。pre-tax income還是應該用34%對應的稅收-112,000求出。
相當于在federal income tax expense的基礎上，調整了non-deductible expense，state income taxes，和change in valuation allowance for DTA. 得到227,000. 即最后一項是前面各項之后，是企業(yè)真正的tax expense。
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Sinny助教
2017-10-23 10:10該回答已被題主采納
同學你好，112,000這個tax expense是根據(jù)34%的稅率算出來的，但是并沒有考慮公司改變會計政策后對稅率的影響，而227000是公司實際的tax expense。由于在當年公司發(fā)生過會計政策的改變，具體對于net income的影響不可知，可能會出現(xiàn)net income為負但是有tax expense的情況
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