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Sinny助教
2017-11-14 10:20
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同學(xué)你好，當(dāng)年03年的tax payable= 150,000 × 30% = 45,000，由于折舊方法引起的暫時性差異為= 30,000 / 30% + 150,000 = 250,000（02年底），因此DTL = 250,000 × 25% -30,000 = 62,500 – 30,000 = 32,500，稅費(fèi)= 45,000 + 32,500 = 77,500
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追問
第二步我沒看懂，折舊引起的暫時性差異咋算?
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追答
同學(xué)你好，題目中告訴你DTL為30,000，那么除以30%之后就得到了折舊引起的暫時性差異，如果稅率是30%的時候在03年年底的情況，那么再加上由折舊引起的taxable income就得到了03年初，02年底的暫時性差異。
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