Mancy
2017-11-16 11:33老師您好，關(guān)于財務(wù)分析中CFO的一收四支里面的tax paid一項我有些不理解，公式是-tax paid=-income tax expense+Δtax payables, 但是我看講義里提到，比如財務(wù)報表上的income tax expense第一年120，第二年120，而稅務(wù)局給的應(yīng)交tax第一年90，第二年96，那么這個Δtax payable的值為6，那么tax paid是-120+6=-114嗎？可是當(dāng)年CFO的tax支出不是應(yīng)該是稅務(wù)局要求交多少就是多少嗎？應(yīng)該直接是tax payable?
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1個回答
Irene助教
2017-11-16 16:39
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同學(xué)你好。
首先，這里因為稅務(wù)局和會計上面的tax expense和tax payable不同，還要調(diào)整-delta DTA和+Delta DTL。
其次，tax paid是指現(xiàn)金流出，因為有tax payable所以并不是直接用當(dāng)年稅務(wù)局要求支付的tax，所以不等于96
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追問
那么就是說-tax paid=-income tax expense+Δtax payables+ΔDTL-ΔDTA，還有一個公式是income tax expense=taxpayable+ΔDTL-ΔDTA，這兩個公式有什么關(guān)聯(lián)嗎？
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追答
就是說tax payble 應(yīng)該等于 delta tax payalbes + tax paid, 就當(dāng)年的稅法規(guī)定的tax應(yīng)該有兩個去向，一個增加負(fù)債 tax payable，或者直接現(xiàn)金付掉。
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