加同學(xué)
2019-07-17 10:06如果計(jì)算2018年的income tax expense，expense income tax expense(2018)=tax payable(2018)+DTL(2019)-DTL(2018)-(DTA(2019)-DTA(2018))，這個(gè)公式對(duì)嗎？
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1個(gè)回答
Vicky助教
2019-07-17 10:27
該回答已被題主采納
同學(xué)你好 ，
你沒有給出題干，一般情況下題干沒有特殊說明，且在沒有稅率變化的時(shí)候是可以這樣計(jì)算的。
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追問
一般情況下，稅率沒有變化，計(jì)算2018年的income tax expense時(shí)，新DTA用的是2019年的？2019年的DTA怎么能知道呢？
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追問
這個(gè)公式中的tax base應(yīng)該就是taxable income吧？tax rate?taxable income應(yīng)該就是tax payable吧？
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追答
income tax expense = taxes payable + △ DTL - △DTA.
所以18年的 △ DTL 應(yīng)該是2018enging-2017ending，或者2019begining-2018beging。
他表示這一年內(nèi)的變化。會(huì)直接告訴或者給你會(huì)計(jì)和稅法的差異讓你計(jì)算一下。 -
追答
tax base是稅基。不一定是taxable income。
比如 asset tax base，資產(chǎn)會(huì)帶來經(jīng)濟(jì)流入的部分會(huì)計(jì)稅，但是不能直接用資產(chǎn)乘以稅率。
后者是對(duì)的。 -
追問
意思是這張圖里面用tax base*tax rate是有問題的？
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追答
tax base可以是指taxable income。但是不能說tax base=taxable income
這個(gè)沒必要糾結(jié)。你知道tax rate?taxable income會(huì)算就可以了。 -
追問
多謝，辛苦！
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