鐘同學(xué)
2019-11-04 09:24這倆組數(shù)據(jù)拿BS表方法計(jì)算DTL 老師這么算沒看懂 accounting base =50-10=40W tax base =50-22=28W 怎么理解？
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1個(gè)回答
Vicky助教
2019-11-04 15:08
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同學(xué)你好，
這是基于資產(chǎn)負(fù)債表，賬面價(jià)值是50w，會(huì)計(jì)上第一年折舊10w，賬面凈值即50w-10w=40w
而稅法上是50w-22w=28w
可以這樣理解，因?yàn)橘Y產(chǎn)是會(huì)帶來未來現(xiàn)金流流入的。因?yàn)樗麄冋叟f方式的不同，導(dǎo)致depreciation不同，最終影響利潤表中應(yīng)納稅額不同。所以兩者差額就是暫時(shí)性差異。乘以稅率就是DTL、
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