frr0717
2017-12-31 10:42我的問題是，利得與損失，一直以來都是期末的減去期初的啊！這里采用期末的攤余成本和期末的公允價值，我不理解為什么時間基準(zhǔn)不是選取期初的數(shù)值呢？
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2個回答
景鑫
2018-01-01 17:28
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沒有規(guī)定gain or losses 一定就是ending —beginning ,這里的trading類資產(chǎn)是以fair value 計價，那么benchmark就是fair value 了，用amortization cost和fair value 比較，差值就是unrealized gain or losses.
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那什么情況下用期末減去期初，什么情況用本題的？
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那什么情況下用期末減去期初，什么情況用本題的？
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Sinny助教
2018-01-02 11:47該回答已被題主采納
同學(xué)你好，一般情況下的利得和損失都是采用期末減去期初，但是債券這部分比較特殊，是用期末的攤余成本和公允價值，因為對于債券來說，從期初到期末債券價值的變動中，一部分是由于其公允價值的變動，但是還有一部分原因是由于債券在期間有支付利息導(dǎo)致債券價值本身的改變，而這一部分不應(yīng)計入公司的利得和損失，因此會做一個調(diào)整。因而在債券部分計算過程中會涉及到這樣的調(diào)整。
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嗯, 您的意思是, bond本質(zhì)上是攤余成本的. 這個數(shù)字雖然面年的賬面在變, 但實際上就是由于攤銷導(dǎo)致的. 所以不應(yīng)計入利得和損失. 對嘛?
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???
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同學(xué)你好，我的意思是bond市場價格的變化中，有一部分是由于攤銷所導(dǎo)致的價格變動，這一部分不應(yīng)計入利得和損失，因為已經(jīng)在你收到的利息里面體現(xiàn)。而不是由于攤銷所導(dǎo)致的價格變動應(yīng)當(dāng)計入利得和損失
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