gannbaru
2019-12-26 13:17第12-13題 這個表格應(yīng)該怎么看 Income tax current 是實際支付出去的所得稅？ 下面的deferred指的是遞延所得稅？ 第12題題干provision for income tax是什么意思？求的是什么？
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1個回答
Sinny助教
2019-12-26 20:25
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同學(xué)你好，defered就是遞延稅，current就是當(dāng)期的稅費
而income tax provision指的是當(dāng)期預(yù)估的稅費
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老師啊 這題里只說了是遞延所得稅。但沒有說是遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債啊 該怎么辦
12題是不是說讓求 -
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不好意思還沒問完 12題是不是說讓求會計上的應(yīng)交稅費？
應(yīng)交稅費=事計交的稅費-遞延所得稅資產(chǎn)的變化+遞延所得稅負(fù)債的變化？
實際交的是58772。遞延所得稅的變化不應(yīng)該第三年減去第二年的差額嗎。答案為何直接剪去了第三年的遞延所得稅數(shù)值？ -
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第13題
有效稅率不應(yīng)該是實際交的所得稅/睡前利潤嗎
比如第三年是58772/204861。結(jié)果是28.69%
最后算下來第三年最高啊
我哪里理解錯了 -
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同學(xué)你好，首先第12題，題目的current指的是當(dāng)期產(chǎn)生的稅費，但是其中有4752是被遞延到下一期確認(rèn)的，因此兩個相減得到了當(dāng)期預(yù)估產(chǎn)生的所得稅費用
這里deferred的部分指的是當(dāng)期產(chǎn)生的遞延的部分，而不是過往累計總共產(chǎn)生的部分哦 -
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第13題，有效稅率不是實際交的所得稅除以稅前利潤哦
指的是當(dāng)期會計上計算得出的tax expense除以稅前利潤，所以這里第三年用的不應(yīng)該是58772哦，而是需要先扣除掉當(dāng)期deferred的部分
具體的有效稅率計算公式如下圖，income tax expense指的是會計上計算出來的所得稅，而不是當(dāng)期支付的哦
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