劉同學(xué)
2020-01-16 19:59老師，你好： 背景資料： 債券攤銷原理：因為其要以攤余成本計量，計入I/S，故滿足BASE法則，B（期初數(shù)） A（增加數(shù)）-S（減少數(shù)）=E（期末數(shù)） 以債券為例，因期初該債券以折價發(fā)行，故其以期末CF折現(xiàn)模型得出其 1、期初的價值為B=1051.54； 2、當(dāng)期利息收入A=84.12；收到利息，故為增加數(shù) 3、當(dāng)期收到票息S=100；收到票息，實際為債券發(fā)行方償還一部分本金，此時對債券持有方（投資方）而言，相當(dāng)于其持有債權(quán)減少，即債劵價值減少，故為減少數(shù) 4、期末的價值為E=1035.66；此為當(dāng)年期末應(yīng)該計入攤余成本的計量金額，故為期末數(shù) 疑問： 我是否可理解為：實際每期票息收入仍為100，84.12的應(yīng)收利息僅為會計層面上的財務(wù)記賬方法？
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1個回答
Nicholas助教
2020-01-17 11:56
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同學(xué)你好。
我們換個角度來理解就很好理解了。站在債券發(fā)行方。
1.發(fā)行債券價格1051.54
2.第一年發(fā)行方用融資獲得的1051.54來按照市場利率8%投資，盈利84.12，加。
3.第一年需要支付100票息，減。
4.年末carrying value是1035.66。
會計做賬中會體現(xiàn)為融資費用和應(yīng)付利息。
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回復(fù)Nicholas：明白，清晰了解，謝謝老師解惑
