drayday14
2020-01-30 19:06老師，這里我存在兩個(gè)疑問，請(qǐng)您解答： （1）FVOC(AFS)為什么期末要把原先記在Balance Sheet中OCI部分的unrealized G/L計(jì)入到I/S中??？之前學(xué)的AFS也是這樣操作的嗎？ （2）FVOCI的unirealized G/L是需要先通過Amortized Cost方法算出Ending BV之后，再算出Ending FV與Ending BV之間的差價(jià)，才能求出unrealized G/L嘛？
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1個(gè)回答
Nicholas助教
2020-01-31 15:34
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同學(xué)你好。
1.FVOCI中，以最開始1051.54確認(rèn)的The unrealized gain of $4.34；一年后， issuer called back the bond on the first day of the next year at $1,100，現(xiàn)在變成realized gain64.34。那我們就需要把之前的unrealized gain從OCI轉(zhuǎn)回到利潤(rùn)表中。
2.這個(gè)問題比較特殊是因?yàn)樵谶@里選擇的債券，所以才需要先計(jì)算Amortized cost，再和市場(chǎng)價(jià)格比較以確認(rèn)Unrealized gain/loss。通常情況下題目會(huì)直接給出上年和今年的公允價(jià)值，直接對(duì)比即可求得Unrealized gain/loss。
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