陳同學
2020-02-22 11:32你好,最難理解,為什么到結束時候,那個NWCINV,屬于非經營活動現金流,例如把原來期初營業(yè)資本中存貨賣掉,收回期初的WC,這個不是賣資產,為什么不是經營活動呢
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1個回答
Nicholas助教
2020-02-22 18:56
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同學你好。
營運資本是企業(yè)在經營中可供運用、周轉的流動資金凈額。這部分在期初投入,在期末加回,并不是像凈固定資本投入一樣投資到這個項目中用作生產被消耗。
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追問
你好,我知道,就是WORKING CAPITAL=current ASSENT-CURRENT(一級學過),但是這些不止現金,還有存貨,應收賬款,應付款等,而到期末,例如把這些處理掉,收回來,把存貨賣光,按理說是經營活動CFO喔
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追答
同學你好。
NWCInv在初始階段是投資,即現金流的流出,而在終止階段是成本的回收,即現金流的流入。
這部分應該是投資性現金流,反映公司對固定資產等的投資活動所發(fā)生的現金流。
