紀(jì)同學(xué)
2018-02-06 11:5120.21.22 提干沒(méi)看懂，給的數(shù)據(jù)不會(huì)用，不知考的是哪個(gè)知識(shí)點(diǎn)，解答，謝謝
所屬：CFA Level I 視頻位置 相關(guān)試題
來(lái)源： 視頻位置 相關(guān)試題
1個(gè)回答
Irene助教
2018-02-06 15:27
該回答已被題主采納
同學(xué)你好。
這三道都是比較實(shí)務(wù)的考法，一級(jí)里面是不會(huì)考這種形式的。考察的是income tax的算法。
20. EBT=-112000/34%，直接用federal tax除以federal tax rate。其他的tax不用考慮，因?yàn)槿绻苯佑?27000，應(yīng)該除的是effective tax rate。
effective tax rate是不等于法定稅率34%。這樣求出來(lái)是稅前利潤(rùn)，再減去總的tax expense 227000，得到net loss。
21. 357000是expenses not deductible，造成permanent difference不會(huì)產(chǎn)生DTA、DTL。只有暫時(shí)性差異才會(huì)產(chǎn)生DTA/L。
22. 三年來(lái)valuation allowance從754000下降到150000，說(shuō)明DTA的減值減少，說(shuō)明DTA的價(jià)值慢慢上升。說(shuō)明公司未來(lái)能夠享受到少交稅的好處，公司的盈利狀況變好。
0
0
0
0
