陳同學(xué)
2018-02-07 13:22老師，你好，關(guān)于DTA/DTL 第227-228這個(gè)問(wèn)題，我現(xiàn)在不明白，按照所學(xué)的公式: EXPENSE
所屬：CFA Level I 視頻位置 相關(guān)試題
來(lái)源： 視頻位置 相關(guān)試題
1個(gè)回答
Sinny助教
2018-02-07 13:35
該回答已被題主采納
同學(xué)你好，請(qǐng)明確一下你的問(wèn)題
-
追問(wèn)
好的，這個(gè)問(wèn)題是我還沒(méi)有寫完，不小心保存了， 我也跟班主任反饋了，謝謝你，如果有新問(wèn)題，我再詳細(xì)列出。
-
追問(wèn)
老師，你好，關(guān)于DTA/DTL 第227-228這個(gè)問(wèn)題，我再明確下，因課程里P227暫時(shí)沒(méi)有講解，根據(jù)INCOME TAX EXPENSE=INCOME TAX PAYABLE +
-
追問(wèn)
DTL的變動(dòng)-DTA的變動(dòng)，因?yàn)?001年末（2002年初）已經(jīng)形成了DTL，就不會(huì)形成DTA, 所以公式應(yīng)該，是算INCOME TAX PAYABLE +DTL 的變動(dòng)額，INCOME TAX PAYABLE IN 2002，為15萬(wàn)X30%=4.5萬(wàn)，DTL的變動(dòng)，NEW DTL-OLD DTL, NEW DTL 因?yàn)?002年的稅率是30%，2003年年初開(kāi)始的稅率是25%，即NEW DTL 采用反轉(zhuǎn)年度的法定稅率（即采用25%）乘以暫時(shí)性差異，暫時(shí)性差異，因?yàn)樯婕暗?001年年末已經(jīng)形成的DTL（3萬(wàn)），在2002年年末，仍然是稅務(wù)報(bào)告小于財(cái)務(wù)報(bào)告，即在2002年，原來(lái)這些差異仍然不能反轉(zhuǎn)，所以2002年底仍然形成DTL, 2002年末的差異性為2001年末及2002年末累計(jì)差異性，2001年末的差異性，為：3萬(wàn)/30%=10萬(wàn)。所以2002年年末累計(jì)差異性為：DTL 在2002年末為30萬(wàn)-15萬(wàn)=15萬(wàn)，15萬(wàn)+10萬(wàn)=25萬(wàn)為累計(jì)差異。所以2002年年末NEW DTL 為，25萬(wàn)x25%=6.25萬(wàn)，所以DTL在2002年的變化為：6.25-3=3.25萬(wàn)，所以EXPENSE 為4.5萬(wàn)+3.25萬(wàn)=7.75萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)我這樣理解是否正確？謝謝！
-
追答
同學(xué)你好，你的理解是正確的
0
0
1
1
