李同學(xué)
2020-06-27 15:33老師您好，請(qǐng)問： 題目中“但在所得稅納稅申報(bào)表中扣除了該項(xiàng)折舊費(fèi)用，并對(duì)其記錄了100萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債（甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%）?！北砻?，所得稅費(fèi)用不是已經(jīng)扣除了嗎，為什么在重述中要在扣除100，變?yōu)?00，而不是直接就是400？
所屬：會(huì)計(jì) > 會(huì)計(jì) 視頻位置 相關(guān)試題
來(lái)源： 視頻位置 相關(guān)試題
1個(gè)回答
Mark助教
2020-06-29 11:24
該回答已被題主采納
同學(xué)你好，這題是會(huì)計(jì)忘了提折舊，但是算稅的時(shí)候把折舊扣了，導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)400，確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債100，
如果會(huì)計(jì)沒忘，那賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)就相等，所以這個(gè)遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該不存在，因?yàn)楫?dāng)時(shí)寫了分錄借：所得稅費(fèi)用100貸：遞延所得稅負(fù)債100，所以當(dāng)時(shí)影響了損益100，只差300
0
0
1
1
