楊同學(xué)
2020-07-13 16:41老師這兩處有關(guān)稅的知識(shí)點(diǎn)怎么理解。CFO四個(gè)支出我是一起記得，比如給供應(yīng)商是-Purchase＋ΔA/P，交的稅我記得是-tax expense＋Δtax payable＋ΔDTL-ΔDTA，(asset＋Δ，liability-Δ)。但在視頻這里tax expense=Δtax payable＋ΔDTL-ΔDTA，這交的稅不就恒等于0了嗎。。。我這想不明白
所屬：CFA Level I > Financial Reporting and Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
來源： 視頻位置 相關(guān)試題
1個(gè)回答
Vicky助教
2020-07-13 17:27
該回答已被題主采納
同學(xué)你好，
CFO這里我們考慮的是現(xiàn)金流，也就是實(shí)際支付的稅費(fèi)。
因此我們這里需要知道實(shí)際支付的稅費(fèi)是哪一項(xiàng)，是稅法上的taxes payable ，Income tax expense 是利潤(rùn)表上的所得稅金額，兩者之間差的就是DTA或者DTL
Income tax expense = △ taxes payable + △ DTL - △DTA
因此 -△ taxes payable=-Income tax expense+ △ DTL - △DTA 也就是我們CFO這里支付的稅費(fèi)tax paid
-
追問
1. 這個(gè)taxes payable是稅務(wù)局的利潤(rùn)表里的值，這個(gè)值是存量嗎，前面要帶delta
2. 一收四支里，我支付給稅務(wù)局的錢就是-tax expense+delta DTL-delta DTA是嗎
3. 這兩個(gè)公式其實(shí)并不沖突，我不理解的點(diǎn)就是這個(gè)-delta tax payable其實(shí)就是支付給稅務(wù)局的稅費(fèi)，是這個(gè)意思嗎 -
追答
同學(xué)你好，
1.tax payable是稅務(wù)B/S上的負(fù)債，是個(gè)存量，delta tax payable是流量。
2.3.是的，付給稅務(wù)局的錢就是-del tax payable =-Income tax expense+ △ DTL - △DTA -
追問
老師這里講的我有點(diǎn)暈。DTA和DTL都是公司B/S表Asset上的，Tax payable是稅務(wù)局B/S表上的，tax expense是公司I/S表上的，所以說只有流量值tax expense無需加delta，是這么理解嗎？
-
追問
課上這個(gè)圖給我弄暈了。這個(gè)taxable income是個(gè)流量值，乘稅率得到的應(yīng)該是delta tax payable，這個(gè)tax payable其實(shí)是存量值。老師寫一塊，，，容易讓人理解錯(cuò)了
-
追答
同學(xué)你好，
是的，delta tax payable也叫做current tax expense。是指稅法上需要交的所得稅。
0
0
0
0
